«Черная метка» для Швейцарии: по кому ударит новый «офшорный» налог Путина

отметили
45
человек
в архиве

Президент России Владимир Путин предложил облагать 15-процентных налогом дивиденды, перечисляемые в офшоры, и не исключил, что Россия выйдет в одностороннем порядке из соглашений об избежании двойного налогообложения, если страны не примут новых условий. Какие страны сейчас получат «черную метку» и не потеряет ли России привлекательность для тех, кто хотел в нее инвестировать?

В своем обращении к нации, вызванном глобальной пандемией коронавируса COVID-19, президент озвучил несколько мер стимулирования экономики, особенно актуальных в это непростое время. И если налоговые каникулы и снижение страховых взносов для малого и среднего бизнеса можно было назвать чем-то ожидаемым, то идея облагать проценты и дивиденды, выплачиваемые в офшоры, по «адекватным» налоговым ставкам прозвучала как гром среди ясного неба.

Президент предложил облагать дивиденды по ставке 15%. Такая ставка предусмотрена действующим российским налоговым законодательством в отношении дивидендов в пользу иностранных компаний. В отношении процентов адекватным уровнем ставки является, очевидно, предусмотренные Налоговым кодексом России 20%. Однако эти ставки можно снизить до 5% по дивидендам и до 0 по процентам при применении положений соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со страной получателя доходов. Эти льготы предусмотрены соглашениями с такими странами, как США, Кипр, Нидерланды, Германия, Австрия, Швейцария и рядом других.

При этом с классическими офшорными юрисдикциями (БВО, Кайманы, Сейшелы, Бермуды, Гернси, Джерси и др.) СИДН отсутствуют. Это значит, что компании в этих странах и так не имеют возможности воспользоваться льготами и налогообложение производится в обычном порядке по ставкам, предусмотренным российским налоговым законодательством. Вводить дополнительные ограничения с точки зрения применения льгот по налогу на доходы у источника выплаты нет необходимости.

Получается, речь идет не о налоговых гаванях, а о странах, с которыми Россия заключила СИДН. Они пользуются популярностью у российских бизнесменов при налоговом структурировании. Рискну предположить, что под офшорами президент имел в виду государства, которые традиционно использовались для перевода прибыли из РФ в офшорные юрисдикции, то есть страны, в которых регистрировались транзитные компании, смысл которых заключался лишь в получении льгот по СИДН с РФ, а потом, практически без уплаты налогов, доходы переводились в офшоры.

Перечень этих стран лежит на поверхности – Кипр, Люксембург, Нидерланды, Швейцария, Сингапур, Гонконг и ряд других. Даже налоговые органы в своих актах зачастую упоминают, например, «офшор Люксембурга», хотя в классическом понимании Люксембург офшором не является, да и ставка налога на прибыль у него превышает российскую.

При этом тенденции в области международного налогообложения и борьбы с офшорами и так серьезно затруднили использование транзитных компаний. Здесь и российская деофшоризация, и план BEPS (план по борьбе с размыванием налоговой базы ОЭСР — Forbes), и локальные инициативы по внедрению требований о достаточном экономическом присутствии, о раскрытии информации о сделках с элементами налогового планирования и т.д.

Например, российские правила о фактическом получателе дохода, которые налоговые органы РФ начали с особым энтузиазмом применять с 2015 года, и так поставили крест на транзитных компаниях. Практически все последние судебные решения по данному вопросу выносятся в пользу налоговых органов, а объем налоговых доначислений измеряется миллиардами рублей.

Вступление в силу Многосторонней конвенции MLI (один из инструментов плана BEPS — Forbes), которая предусматривает тест основной цели, а также положения об ограничении льгот (которые, правда, будут применяться с небольшим числом стран), дополнительно усложнит доступ ко льготам. Так, согласно тесту, льготы не будут предоставляться, если одной из основных целей использования иностранной компании является получение преимуществ по соглашению об избежании двойного налогообложения. И данный тест не будет выполняться, если, например, кипрская или голландская компания была встроена в цепочку платежей лишь для того, чтобы перечислить доходы в офшоры, и более никакой деятельности не ведет.

Ключевой вопрос сейчас – какие страны получат «черную метку»? Не следует забывать, что в этих странах может быть бизнес, не связанный с российским, но который инвестирует или планирует инвестировать в РФ. Если, помимо страны резидентства, не будет никаких других критериев (например, по аналогии с упрощенными положениями об ограничении льгот по MLI), для таких компаний в РФ может возникнуть дополнительная и, может быть, неоправданная налоговая нагрузка, что может снизить привлекательность РФ с точки зрения инвестирования из данных стран. А инвестирование через другие страны в свете правила о фактическом получателе дохода и MLI может стать практически невозможным.

Также важно понять, как новые нормы будут взаимодействовать с положениями действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, которые все-таки пока превалируют над местным законодательством? Президент говорит об их пересогласовании, но на практике такой процесс является длительным, особенно, если нет особого желания с какой-либо стороны (важный фактор в рассматриваемой ситуации). Для понимания сроков приведу всего один пример: СИДН между РФ и Эстоний ждет ратификации со стороны России с 2002 года.

В качестве крайней меры президент упомянул об одностороннем выходе из соглашений. Однако, когда речь идет о договорах, в том числе международных, не стоит забывать, что это «зеркальный» инструмент. Повышение ставок или выход из соглашений может неблагоприятно сказаться и на российских группах, которые используют иностранные субхолдинги для инвестирования за рубежом. Например, это могут быть Нидерланды или Люксембург. В этом случае при выплате дивидендов из этих юрисдикций в РФ также могут применяться повышенные ставки налогообложения, что повысит налоговую нагрузку российский групп, а налоговые поступления будут идти не в российский бюджет.

Конечно, необходимо понимать, каким образом будут реализовываться предложения президента. Возможно, имеет смысл проанализировать, какие механизмы есть уже сейчас и будут ли они способствовать достижению цели без радикальных решений. В любом случае, время массового использования транзитных компаний уже прошло и предложенные инициативы лишь поставят точку в многоточии их некролога.

Добавил precedent precedent 26 Марта
Реклама от Юлька с н2

Благотворительный Фонд Константина Хабенского помогает детям с онкологическими и другими тяжелыми заболеваниями головного мозга.
Отправьте SMS на 7535 любую сумму цифрами.

Комментарии участников:
precedent
+8
precedent, 26 Марта , url

Ну ведь несешь такую галиматью, что стыдно должно быть 125 000 долл США на депозите, по которым «ударили»,  когда из офшоров «друзья» «вывели»

Офшоры на депозитах расположены в твоей бестолковке или 1 млн. Руб на депозитах в офшорах?)). Все в кастрюле твоей смешалось. 

Кто вывел, куда «вывел»из офшоров?  Ну и хорошо, если вывел. Давно уже программа Деофшоризации отработана, налоговая амнистия была, много крупных и средних бизнесменов вернули деньги и бизнес в Россию, организации переведены в Россию.  А если кто ещё не вывел, так выведет сейчас, если успеет. 

Ни о каких «классах» говорить не приходится, если речь о депозитах в банке. Это ещё не показатель.  Человек может быть малобеспеченным, но иметь депозит и в 100 млн, если у него долгов больше. Или ему на медицинскую операцию всем миром собрали. (Они, кстати, защищены особо, их эти изменения не коснутся)   И наборот, человек может и вовсе не держать денег на депозитах, но быть весьма состоятельеым, с высоким доходом. 

Для справки. 12% россиян имеют зарплату 75 000 руб. и выше. www.gazeta.ru/business/2019/08/05/12557143.shtml?updated

 С учётом наших цен, расходов базовых, их можно отнести к высокооплачмваемым. Но, и это не показатель, чтобы их относить к среднему классу. 

Орете, визжите: «а--а-а!!! Жулики!!! Воры!!! А-а-а!!» И совершенно бессвязное бормотание.  Разве нормальные люди так себя ведут в обществе?...



waplaw
0
waplaw, 26 Марта , url

Мера стимулирует рубль и депрессирует валютные спекуляции на российском рынке. Это самое главное, но не достаточное. Надо прекратить весь экспорт за иностранную валюту. Такие меры, в совокупности, позволят надеяться на отрыв курса рубля от стоимости нефти.

precedent
-1
precedent, 26 Марта , url

Что вы все врете, больные. Это почувствуют те, у кого вклады 50 млн и больше. Налоги, невежественный мой сочинитель, имеют и регулятивную функцию. Уйдут из депозитов на фондовый рынок, увеличится число организаций микрозайма.  Государство растит не просто вкладчиков банков, а разумных инвесторов.  У банков основных уже есть свои брокерские конторы, их будет ещё больше.  Доходность на фондовом рынке выше, риска чуть больше.  

fetrius
0
fetrius [БАН], 26 Марта , url

Вы адвокат дьявола. Покайтесь уже наконец. 

precedent
+2
precedent, 26 Марта , url

В чем? Я — адвокат разума.  Но, здесь не практикую.  Никогда не смешивал и не смешиваю профессиональные навыки с делами житейскими и общением бесхитростным. 

fetrius
-1
fetrius [БАН], 26 Марта , url

В пропоганде капиталистического либерализма и тоталитаризма.

precedent
+1
precedent, 26 Марта , url

У-у-у, жуть какая)).  А как правильно сказать: нет таких словов, словей, словьев, словьев,...?...)). 

Знаете формулу в ПО: «как есть» (as is)?)

Вы не угадали ни одной буквы. Я ни разу не свидетельствовал своего отношения или предпочтения какой — либо политической или псевдо- политической, около политической, политико -экономической конструкции, идее и пр. 

precedent
+7
precedent, 26 Марта , url

И вдогонку, вопрос «на засыпку», но даже твоего уровня и знаний должно хватить. 

Если кто — то не согласен платить налог с процентов по  депоз.вкладам, что мешает их забрать?

Существенное изменение условий — основание для расторжения договора.  Забрал вклад, да и открыл, например, инвестиционный счёт или купил инвестиционные монеты и так далее. 

А вот если бы придурок из маргинальной «оппозиции» сделал бы такие предложения (ну, вдруг, чекисты бы подменили методичку «западных партнеров», например), вы бы верещали, что власти отказываются принимать справедливые решения. 

Вы же деградируете на глазах, пожалели бы себя хоть чуточку, горе — «активисты»- «профессиональные протестующие»



precedent
0
precedent, 26 Марта , url

Вдруг такой же глупый, но не злонамеренный, как вы, залезет и прочитает эту чушь, такому человеку я и объяснил, что это — бред написан и кака. 

precedent
-2
precedent, 26 Марта , url

Тогда избавьте это сообщество от своего присутствия. 

precedent
-1
precedent, 26 Марта , url

«Местные участники» из вашей кодлы меня не интересуют.  И остальных модераторов сообщества (порядка 30), похоже, тоже.  Не хочется грязи. А от вас только грязь, вонь и вой. 

vceok
+3
vceok, 26 Марта , url

это ты тоже в викепедии прочитал?

precedent
+5
precedent, 26 Марта , url

Конечно, потому и скрываю: ваши комментарии — ваше позорище и позорище ресурса. 

precedent
+3
precedent, 26 Марта , url

Мог бы и не объяснять.  Но, сделал ещё раз исключение. 

X86
+4
X86, 26 Марта , url

Эту лавочку давно надо было прикрыть. Ну прям очень давно.

V.I.Baranov
+2
V.I.Baranov, 26 Марта , url

Без шума, но под шумок видимо стало возможно прикрыть только сейчас… Все наши либерасы всегда заботятся только о своём кармане, как бы они не рассуждали о великой честности и не заставляли внимающую им гламурную публику рыдать от счастья единения у них на плече… Великий Грибоедов....

Svan
0
Svan, 26 Марта , url

Эту лавочку давно надо было прикрыть. Ну прям очень давно.

 Ну так и что мешало это сделать?

precedent
0
precedent, 26 Марта , url

Баланс. 

Svan
0
Svan, 28 Марта , url

какой баланс?

precedent
0
precedent, 28 Марта , url

Обстановки, стадии развития и интересов, расстановки сил, масса факторов. Строительство государства — дело непростое, тяжелое, порой грязное. 

V.I.Baranov
+2
V.I.Baranov, 26 Марта , url

Какие страны сейчас получат «черную метку» и не потеряет ли России привлекательность для тех, кто хотел в нее инвестировать?

 Вах-вах! Какой я необразованный! Объясните мне грамодяне, как можно инвестировать в Россию в офшорах?    

fetrius
-1
fetrius [БАН], 26 Марта , url

Объясняю. Вы крупный государственный чиновник, хотите украсть деньги из РФ дважды. Вы одобряете реализацию крупного проекта через фэйковый тендер своему другу по спортивной секции. Он в благодарность переводит деньги вашему подставному лицу (другу музыканту) на которое оформлен офшор. Далее, ваш офшор «инвестирует» в экономику РФ. Покупает акции, облигации РФ. Естественно дивидендные и естественно обладая инсайдом по самой низкой цене. Дальше вы пожизненно выводите дивиденды в иностранную юрисдикцию. Профит. Но в этом всем виноваты конечно же Навальный и остальные либералы.

precedent
0
precedent, 26 Марта , url

Это уже давно в прошлом. Ты ещё бы про малиновые пиджаки написал, об этом — то слышал звон.  

fetrius
-2
fetrius [БАН], 26 Марта , url

Нужные деньги уже выведены, это очевидно (20 лет выводили). Иначе такую меру бы не вводили.

bypass
0
bypass [БАН], 27 Марта , url

с дивидендов налог платится между прочим.

fetrius
-1
fetrius [БАН], 27 Марта , url

2%

bypass
0
bypass [БАН], 27 Марта , url

не ври. с меня списывали и там точно не 2% было.

fetrius
+1
fetrius [БАН], 27 Марта , url

 Я про тех кто в офшоры выводил. 

bypass
+1
bypass [БАН], 27 Марта , url

и че? т.е. ты не знаешь, но базаришь.

bypass
+3
bypass [БАН], 27 Марта , url

слышь, а ты? че ты там лепишь, с какой балды ты нарисовал 2% с кукухи своей достал напрямую? 

Доход с дивидендов и купонов облагается по ставке в зависимости от источника дохода.

Рублевые ценные бумаги — 13%, кроме случаев, когда есть налоговая льгота и доход не облагается НДФЛ: доход от купона по всем облигациям ОФЗ, доход от купона по корпоративным облигациям, выпущенным после 2016 года, — если доходность купона не превышает ключевую ставку ЦБ РФ на дату выплаты купона + 5 процентных пунктов.

 
 
bypass
+1
bypass [БАН], 27 Марта , url

модератор модератор кстати накиньте срок, этому поцу.

oleg_ws
+1
oleg_ws, 27 Марта , url

И это говорит малолетка-школяр, который не знает в чем разница «представитель из...» и «представитель в ...»   Постыдился бы с такими знаниями куда-то с комментариями лезть

bypass
+3
bypass [БАН], 27 Марта , url

слышь пик, я не особо бедный.

bypass
0
bypass [БАН], 27 Марта , url

слышь, скорее наоборот, выясняется что самые пламеные борцы с режимом компы за 15 тысяч собирают «мне хватает». обиженые люди которы не в состоянии реализовать себя как правило и гонят что им режим мешает и яйца тоже.

bypass
0
bypass [БАН], 27 Марта , url

да не, у меня аппл. на рабочих инструментах не экономлю.

bypass
-1
bypass [БАН], 27 Марта , url

хватит херню нести.



Войдите или станьте участником, чтобы комментировать